Расчет 6-НДФЛ: как заполнить даты в строках 100-120?

Comments

• Цитата: Выплачена декабрьская зп 29 декабря, строка 100 - 29.12.18строка 110 - 29.12.18строка 120 - 09.01.18 ? или 31.12.18? или 15.01.18?

  Добрый день!
  По отпускным правильно. По зарплате иначе.
  стр. 100   -   31.12.18
  стр. 110  -  29.12.18
  стр. 120  -  09.01.19
• Добрый день!
  

  Цитата: Выплачены отпускные 24 декабря, строка 100 -24.12.18строка 110 - 24.12.18строка 120 - 09.01.19 так ?

  да, верно.
  100 24.12.18 (п. 1 ст. 223 НК РФ)
  110 24.12.18 (п. 4 ст. 226 НК РФ)
  120 09.01.19 (п. 6 ст. 226 НК РФ, п. 7 ст.6.1 НК РФ)
  

  Цитата: Выплачена декабрьская зп 29 декабря, строка 100 - 29.12.18строка 110 - 29.12.18строка 120 - 09.01.18 ? или 31.12.18? или 15.01.18?

  неверно.
  
  100 31.12.18 (п. 2 ст. 223 НК РФ)
  110 29.12.18 (п. 4 ст. 226 НК РФ)
  120 09.01.19 (п. 6 ст. 226 НК РФ, п. 7 ст.6.1 НК РФ)
• Добрый день,
  

  Цитата: Выплачены отпускные 24 декабря, строка 100 -24.12.18строка 110 - 24.12.18строка 120 - 09.01.19 так ?

  Верно.
  

  Цитата: Выплачена декабрьская зп 29 декабря, строка 100 - 29.12.18                                                                      строка 110 - 29.12.18строка 120 - 09.01.18 ?

  Верно.
  Поясню:
  по стр. 100 отражаем дату фактического получения дохода. Для отпускных это дата выплаты (подп. 1 п. 1 ст. 223 НК), для з/пл - последний день месяца, за который начислен доход (п. 2 ст. 223 НК)
  по стр. 110 отражаем НДФЛ удержанный, удержать НДФЛ необходимо в момент выплаты дохода (п. 4 ст. 226 НК)
  по стр. 120 отражаем Срок перечисления НДФЛ. Для отпускных это последний день месяца, а для з/пл не позднее дня, следующего за днем выплаты налогоплательщику дохода (п. 6 ст. 226 НК).
  Если срок перечисления налога выпадает на выходной или праздничный день, то днем окончания срока считается ближайший следующий за ним рабочий день (п. 7 ст. 6.1 НК). Поэтому по стр. 120 в обоих блоках будет стоять дата 09.01.19 (ближайший рабочий день).
• Добрый день.
  

  Цитата: Выплачены отпускные 24 декабря, строка 100 -24.12.18строка 110 - 24.12.18строка 120 - 09.01.19 так ?

  Правильно.
  

  Цитата: Выплачена декабрьская зп 29 декабря, строка 100 - 29.12.18строка 110 - 29.12.18строка 120 - 09.01.18 ? или 31.12.18? или 15.01.18?

  Не так.
  Дата фактического получения дохода в виде оплаты труда - всегда последний день месяца (кроме случая увольнения) - п. 2 ст. 223 НК. Срок перечисления налога - не позднее следующего рабочего дня (п. 7 ст. 6.1 НК).
  строка 100 - 31.12.2018
  строка 110 - 29.12.2018
  строка 120 - 09.01.2018
• Цитата: Цитата: Выплачена декабрьская зп 29 декабря, строка 100 - 29.12.18                                                                      строка 110 - 29.12.18строка 120 - 09.01.18 ?Верно.

  Неверно, конечно, стр. 100 31.12.18.
• МаринаКрылова, 
  В дополнение всех ответов можете еще почитать
  
  Срок выплаты зарплаты сотрудникам за текущий месяц – 3-е число следующего месяца. Однако 3 января приходится на праздничный день, поэтому зарплату за декабрь 2018 года необходимо выплатить 29.12.2018. Когда удерживать НДФЛ с этой выплаты и перечислять его в бюджет? Можно ли к этой ситуации применить письмо Минфина России от 03.10.2017 № 03-04-06/64400?
  
  "НДФЛ с декабрьской зарплаты следует удержать при ее выплате, даже если она приходится на конец декабря. Перечислить налог в бюджет необходимо не позднее следующего рабочего дня.
  
  Объясняется это следующим.
  
  Зарплату, день выплаты которой приходится на нерабочий праздничный день, необходимо выплатить накануне этого дня (ч. 8 ст. 136 ТК РФ).
  
  Налоговый агент обязан удержать НДФЛ в день фактической выплаты дохода и перечислить его в бюджет не позднее следующего рабочего дня (п. 4, 6 ст. 226 НК РФ).
  
  Поскольку зарплата сотрудникам за декабрь 2018 года перечисляется 29 декабря 2018 года, то именно в этот момент следует удержать НДФЛ. Тем самым будет соблюдено требование п. 4 ст. ст. 226 НК РФ об удержании налога в день фактической выплаты. Удержанный налог следует перечислить в бюджет не позднее следующего дня. Формулировка "не позднее" означает, что НДФЛ может быть перечислен либо 29.12.2018, либо 09.01.2019 (поскольку срок уплаты налога приходится на выходной 30.12.2018, то с учетом п. 7 ст. 6.1 НК РФ он переносится на следующий рабочий день – 09.01.2019).
  
  Оснований не удерживать НДФЛ при выплате зарплаты 29.12.2018 нет. Аналогичный порядок действий работодателя по удержанию и перечислению НДФЛ в бюджет с зарплаты, которая выплачена до окончания того месяца, за который она начислена, приведен в письме ФНС России от 24.03.2016 № БС-4-11/5106@.
  
  Что касается письма Минфина России от 03.10.2017 № 03-04-06/64400, то в нем нет запрета удерживать НДФЛ с зарплаты, выплаченной до окончания месяца. Более того, в нем рассмотрена иная ситуация – зарплата по итогам месяца выплачена в следующем месяце. Поэтому это письмо не рекомендуем применять в рассматриваемой ситуации.
  
  Что касается отражения данных сумм в отчетности по НДФЛ, отметим следующее.
  
  Порядок заполнения расчета 6-НДФЛ утвержден приказом ФНС России от 14.10.2015 № ММВ-7-11/450@. В соответствии с этим документом 6-НДФЛ заполняется следующим образом:
  
  по строке 100 – дата фактического получения доходов;
  по строке 110 – дата удержания НДФЛ;
  по строке 120 – дата, не позднее которой должна быть перечислена сумма налога.
  Несмотря на то что последний день месяца – это выходной, он остается датой получения дохода и указывается по строке 100 (письмо ФНС России от 16.05.2016 № БС-3-11/2169@).
  
  В то же время если срок уплаты налога выпадает на выходной день, то с учетом п. 7 ст. 6.1 НК РФ он переносится на следующий рабочий день. Эта же дата и подлежит отражению в расчете 6-НДФЛ по строке 120 (письмо ФНС России от 16.05.2016 № БС-4-11/8568@).
  
  Поскольку уплата НДФЛ в бюджет приходится на январь 2019 года, т.е. на другой отчетный период, то она отражается в разделе 2 расчета 6-НДФЛ за I квартал 2019 года"
  (письма ФНС России от 24.10.2016 № БС-4-11/20126@, от 02.11.2016 № БС-4-11/20829@).
  
  Таким образом, при выплате заработной платы за декабрь 2018 года 29 декабря 6-НДФЛ заполняется следующим образом:
  
  В разделе 1 расчета 6-НДФЛ за 2018 год эта выплата подлежит указанию по строкам 020, 040 и 070.
  
  В разделе 2 расчета 6-НДФЛ за I квартал 2019 года выплата отражается:
  
  по строке 100 – 31.12.2018;
  по строке 110 – 29.12.2018;
  по строке 120 – 09.01.2019.
  В справке 2-НДФЛ зарплату, выплаченную в декабре, следует отразить за 2018 год (см. письма ФНС России от 03.02.2012 № ЕД-4-3/1692@, № ЕД-4-3/1698@, от 12.01.2012 № ЕД-4-3/74).
• Спасибо всем огромное!Всё поняла.
• Добрый день!
  Крымуша! При цитировании указывайте, пожалуйста, автора, источник и дату публикации, но без гиперссылок. Таковы требования правил форума.